【资料图】
1、一、先理解当期所得税和递延所得税费用两个公式: 当期所得税=当期应交所得税。
2、即指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额。
3、 2、递延所得税=(当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少)+(当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加) 举个小例子:甲公司递延所得税负债年初数为40万,年末数为50万;递延所得税资产年初数为25万,年末数为20万,则递延所得税=(50-40)+(25-20)=15万。
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